母公司给子公司投资一个固定资产30000 做为投资，子公司用了一段时间，折旧10000，后子公司把固定资产退还给母公司，双方协商，作为投资款退回。 请问，母公司投出固定资产和收到子公司退回如何做分录?

不见不散 追问

2024-03-04 21:31

老师  我想问，退回时母公司如何做分录？

易 老师 解答

2024-03-04 21:33

当母公司收到子公司退还的固定资产时，其会计分录为：

借：固定资产（或资产科目，视具体情况而定）
贷：长期股权投资（或投资相关科目，根据投资方式确定）

不见不散 追问

2024-03-04 21:35

借：固定资产  20000
贷：长期股权投资  30000

差10000的折旧要放到哪里？     
因为我查了一下，成本法个，除了子公司发放现金股利，才会用到 “投资收益”，那这个差额要如何处理？

易 老师 解答

2024-03-04 21:37

差额10000的折旧应视为子公司使用期间固定资产价值的减少，母公司无需在分录中特别处理。在成本法下，母公司通常只在子公司宣告发放现金股利时确认投资收益。差额不影响母公司的长期股权投资账面价值。

不见不散 追问

2024-03-04 21:40

那母公司收回固定资产要做：

借：固定资产  30000
 贷：长股  30000
 这个对吗？

可是实际固定资产价值只有20000了呀，母公司不用做帐面差额处理吗？也不用做折旧计提？

易 老师 解答

2024-03-04 21:42

不是还有累计折旧冲减了一部分，固定资产是看净值

不见不散 追问

2024-03-04 21:42

这样，在母公司帐上，固定资产实际价值就虚高了啊

易 老师 解答

2024-03-04 21:44

净值肯定比原值低，怎么   虚高了

不见不散 追问

2024-03-04 21:52

那母公司收回固定资产要做：

借：固定资产  30000
 贷：长股  30000
 这个对吗？老师

那从母公司来说，帐上固定资产30000退回来，但实际这个固定资产已经子公司折旧过，实际只有20000了呀？

不见不散 追问

2024-03-04 21:54

母公司收回固定资产要做：
 借：固定资产 30000 
贷：长股 30000

这样吗？

易 老师 解答

2024-03-04 21:54

借：固定资产 30000，贷：累计折旧10000
 长股 20000

不见不散 追问

2024-03-04 21:59

那之前投出固定资产：
借：长股  30000
贷：固定资产  30000

收回：
借：固定资产 30000，
贷：累计折旧10000
       长股 20000

这样，母公司帐上长股还 多的借方  10000；
可是双方协商退回，不认定这笔是投资了，现在长投还有余额？

易 老师 解答

2024-03-04 22:24

如果协商不要的话，那就是做资本公积