这是课程，我想看得是EXCLE得台账编制，有吗

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:00

现在我们企业现状，物业费全部按照年度缴纳，物业费存在跨年现象，有的过来缴费得直接开据发票，有得就是开的收据，我按照资金收入缴纳增值税，但是结转收入我是按照全责发生之结转得，有问题吗
开得收据就是按照无票收入走账了，都是先挂到预收账款科目，我按照季度结转收入。这样会出现三个数据不统一，其中开具正式发票得一个金额，预收账款一个金额，再有就是结转收入一个金额

江老师 解答

2018-03-31 11:02

按权责发生制确认收入处理。如果是开具发票的，需要提前确认收入处理。

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:06

但是涉及得户数比较多，好几千户呢，我就是用EXCLE公式全部按照日期分解得，没有像你说得哪户开具得是正式发票，这户就全部确认收入

江老师 解答

2018-03-31 11:10

因为开具发票的，税务已认可这个是开票收入，因此必须当月全部确认收入处理

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:11

现在还存在一个问题，我们物业公司从2010年成立以来一直亏损状态，亏损达到2000万，但是在2017年度有赢利，现在税务第四季度纳税申报得时候发现“以前年度亏损那一项无法填数据”就导致第四季度我们需要预交所得税

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:12

这样一来我们企业是很吃亏得，有同行给我得答复是，税务局会让企业据实预交所得税，然后汇算请教得时候再让企业填写申请单退税，都知道，交到税务局得钱肯定不容易退回来啊，所以在2017年度按照全责发生质结转得时候我少结转了

江老师 解答

2018-03-31 11:13

2010年亏损已超过5年，不能弥补了。看你们以前年度的企业所得税年报，上面在税务备案的亏损数是可以弥补的亏损数据

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:14

再汇算请教得时候我想再据实填写，然后把盈利得数据递减之前亏损得数据，我这样操作风险大不大啊

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:15

不是，自2010年到2016年一直在亏损，到2017年刚刚盈利

江老师 解答

2018-03-31 11:15

企业所得税政策改了，可以先弥补以前年度亏损，再交企业所得税

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:19

是啊，但是申报报表不是这样得

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:20

那个弥补以前年度亏损不让填数据，只能是可以填当年前三季度亏损得金额

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:22

不对，是根本不让填数据。是灰色状态。

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:23

2017年盈利250万，如果不让弥补得话我就得缴纳60多万得所得税，这种情况下集团领导肯定是不同意得，所以我只能想到少结转收入，做到微亏。

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:25

然后想到得就是在汇算清缴得时候结转真实得数据，然后递减以前年度亏损，也不用交税。这样操做风险大不大啊

江老师 解答

2018-03-31 11:30

这个风险不大，只要是备案的亏损，都可以弥补，在五年内有效

会计学堂辅导老师 追问

2018-03-31 11:36

什么叫备案得亏损啊
这个亏损就是常年累计得，税务局也没过来查过我们企业

江老师 解答

2018-03-31 11:37

就是企业所得税年报的亏损