老师好计提工资的时候怎么连个税都一起计提呀？这个分录要怎么写？只有实际发放的时候才能做个税的账是吧

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-02-27 17:52

您好，不是的哦，个税是从工资里扣下来的
所有分录
个税（6000-627.4-124-5000）*3%=7.46
（计提工资）借：管理费用-工资  6000
      贷：应付职工薪酬-应计工资  6000
（员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 627.4+124+7.46
      贷：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124  其他应收款-个税  7.46
（实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资5241.14 贷：银行存款  5241.14
（计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险1628     管理费用-公司负担公积金  124 贷：应付职工薪酬-五险一金  1752
（代缴社保公积金）借：其他应收款-社保  627.4  其他应收款-公积金 124  其他应收款-个税  7.46  应付职工薪酬-五险一金  1752   贷：银行存款   1752+7.46+124+627.4
这样往来科目全平了