我们公司是建筑施工行业，没有工程结算表之类的，都是项目做完，开张发票给总包方或者甲方，麻烦问下老师1:我还需要设置工程结算科目吗？是不是直接可以用主营业务收入代替。2当月没有开发票，我是不是还需要确认收入与费用？还是说等到开票时确认？

梅 追问

2018-03-30 13:02

老师我举个例子好 吧，您看我说的对不对，哪有问题，假如3月份签了份合同开始施工，（1）我三月份的会计分录：借：工程施工-合同成本   贷：银行存款，原材料。。。

梅 追问

2018-03-30 13:05

老师，不好意思刚打错了，您的意思是说，1如果当月只有成本费用，只结转到本年利润就行。2如果下个月开票了，但是工程没结束，继续结转收入和成本费用到本年利润即可。3到后面工程结算的时候再确认收入与成本，会计分录：借：主营业务成本   工程施工-合同毛利  贷：主营业务收入。是这个意思吗？

梅 追问

2018-03-30 13:06

到后面工程结算的时候再确认收入与成本，是工程结束，不是工程结算。

方亮老师 解答

2018-03-30 13:34

您的理解有误，没有完工前不用确认收入和结转工程施工科目，发生的成本在工程施工科目核算即可，完工后确认收入和结转工程施工科目。

梅 追问

2018-03-30 13:55

老师不好意思我刚从事建筑行业，您的意思是说，1施工期间除了费用类科目需要结转，本年利润这个会计科目我都用不着是吗？2如果施工期间开出去部分发票，会计分录是不是：借银行存款  贷：主营业务收入，但是当月不需要结转到本年利润是吧？3到工程结束的时候，把过去开的发票收入归集一下，再结转？

方亮老师 解答

2018-03-30 14:02

1、是的。 
2、根据开具的发票编制如下分录： 
借：银行存款 
贷：预收账款 
贷：应交税费-应交增值税-销项税额 
3、完工后编制如下分录： 
借：预收账款 
贷：主营业务收入