母公司持有子公司A公司100%的有表决权股权，A公司持有B公司51%的有表决权股权 持有C公司78%的有表决权股权，作为BC两家公司的母公司A公司，A公司编制合并报表资产负债表的时候，报表那里56行实收资本那一栏，应该怎么填写？是ABC实收资本的简单相加吗？（A公司的实收资本是3.9亿元，B公司的实收资本是716448267元，C公司的实收资本是493440926.12元） 站在A公司的角度 抵消B的权益：借：实收资本765783050.13 贷：长期股权投资- B 765783050.13*51% 少数股东权益765783050.14*49% 。 为啥还要做少数股东权益的分录？

Dwinding 追问

2024-02-26 15:57

但是我们个别报表里面也有这个少数股东损益的项目，以前也一直没有填数进去

Dwinding 追问

2024-02-26 16:26

那合并报表上对应的长期股权投资那里的抵销分录，应该怎么编写呢？

Dwinding 追问

2024-02-27 09:53

站在A公司的角度 抵消B的权益：借：实收资本765783050.13 贷：长期股权投资- B 765783050.13*51% 少数股东权益765783050.14*49%；
对C同理 借：实收资本 1099496772.49 贷：长期股权投资- C 1099496772.49*78% 少数股东权益 1099496772.49*22%
以上是完整的抵消分录。
也就是说合并报表里面，不会有对bc的长投，也不会有bc的实收资本这些了。？合并报表不是就是要调整长投和实收资本这些吗？怎么又没有对bc的长投和对bc的实收资本了？这句话没看懂

Dwinding 追问

2024-02-27 10:27

抵消之后不是还有余额吗？我发现合并表报表里面长投抵消之后，还有负300多万的余额，这要怎么处理啊？

Dwinding 追问

2024-02-27 10:37

还有老师帮我看看，是不是我做的抵消分录，做错了？

丁小丁老师 解答

2024-02-26 15:27

您好！因为你不是100%持股的，除了你们以外，其他股东就叫作少数股东，他们的权益就叫少数股东权益，所以也要确认他们的权益

丁小丁老师 解答

2024-02-26 15:44

您好！个表是没有这个科目的，是合并报表才有这个的

丁小丁老师 解答

2024-02-26 16:00

您好！个表是不体现的，合表才需要体现的

丁小丁老师 解答

2024-02-26 16:38

您好！在a编制合并报表时，会把对bc的长投和bc的所有者权益抵消掉，也就是说合并报表里面，不会有对bc的长投，也不会有bc的实收资本这些了

丁小丁老师 解答

2024-02-27 10:14

您好！合并就是抵消长投和实收资本的，所以抵消以后，合表就不会再有这个长投和实收资本了

丁小丁老师 解答

2024-02-27 10:43

您好！哪里有个负300多呢？