老师，这个题目计算的时候，为啥不减去预计净残值？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-02-25 21:21

您好，考虑的呀
固定资产折旧当月购入下月折旧，当月出售，当月要折旧。折旧时间从2010年2月－2017年7月，刚好7.5年；所以至出售时固定资产累计应计提折旧金额＝3500×（1－5％）／20×7．5＝1246．88（万元）

优雅的柚子追问

2024-02-25 21:39

固定资产清理=3500-预计净残值-累计折旧。对不整个分录是不是这样的？

廖君老师解答

2024-02-25 21:44

您好，不对，第2个分录要分开
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
对外转让，确认销项税额：
借：银行存款/其他应收账款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
上面2个分录的固定资产清理余额结转到资产处置损益

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