老师，你好。请问有哪位老师知道公司减少注册资本金，需要交个税吗？（公司注册地：深圳）

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-02-24 14:40

您好，看情况的哦：拿到的钱大于投入的钱，有所得才交个税

·减资过程原股东取得的资金不超过原有投入的注册资本，不涉及个税
·超过部分属于投资收益，需要缴纳20%个税

税务局的规定，减少注册资本和变更股权，单位由盈利都要交个税20%强制的，不分也得交还不如分了，正好缴纳了。
减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。
《中华人民共和国公司法》第一百七十七条公司需要减少注册资本时，必须编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。
《公司法》第三十四条：股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
《公司法》第一百六十六条：公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。

活力的芝麻追问

2024-02-24 14:46

公司注册资本是认缴的，没有实缴到位，目前注册资本是1000万，准备减资到500万，公司账户截止目前有100万的未分配利润。这种情况需要减资需要交个税吗

廖君老师解答

2024-02-24 14:47

您好，要交税的，减一半就要分一半未分配利润给股东

活力的芝麻追问

2024-02-24 14:49

意思是要交25万*20%的个税是吗

廖君老师解答

2024-02-24 14:54

您好，不是的，未分配利润就是交过所得税的，现在要交50*20%的个税

活力的芝麻追问

2024-02-24 15:01

“您好，不是的，未分配利润就是交过所得税的”是什么意思？然后就是50*20%的个税不明白？

廖君老师解答

2024-02-24 15:10

您好，负债表的里的未分配利润是利润表的净利润过来的，这是交过所得税后才是净利润
分红的个人所得税税是20%

活力的芝麻追问

2024-02-24 15:13

现在是按资产负债表里面未分配利润期末余额100万*0.5*20%交个税对吧

廖君老师解答

2024-02-24 15:16

您好，是的，是这么理解的

活力的芝麻追问

2024-02-24 15:55

减资是全国强制性要交个税吗

廖君老师解答

2024-02-24 15:57

您好，是的，这是全国一样的政策

活力的芝麻追问

2024-02-24 16:03

为什么减资还要交个税呢？不分红不行吗，股东不拿钱应该就不用交税呀

廖君老师解答

2024-02-24 16:07

您好，不减资不用分红，减资分红是强制的

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