老师，我想咨询下出口退税的流程和计算方式

magi…… 追问

2024-02-19 16:41

老师，您好，我公司是自制研发生产销售，不购进进口货物再销售，直接是自制货物出口，这种是怎么核算呢？

cassie 老师 解答

2024-02-19 16:47

生产企业出口货物的退税可不是简单的全额退税，而是先免征出口环节的关税与增值税，再抵减内销货物的应纳税额，对内销货物应纳税额不足抵减应退税额部分，未抵减完的进项部分予以退税。
一、生产企业出口退税计算方法：
生产企业出口退税采用“免、抵、退”的退税办法，其中：
“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；
“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料等所含应予退还的进项税额，先抵顶内销货物的应纳税额；
“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的税额部分予以退税。
二、生产企业出口退税的流程：
1、生产企业取得进出口权，并办理生产企业出口退免税登记；
2、货物正式报关出口，并收取外汇货款；
3、企业在电子口岸系统中进行出口货物报关的单打印与操作；
4、下载生产企业出口退税申报系统，模拟计算不得免征和抵扣税额，并转入当期增值税纳税申报表；
5、当期出口增值税收入的纳税申报；
6、生产企业免抵退税的预申报；打印退税申报表；生产企业免抵退税的正式申报；
7、整理、保管出口退税备案单证和收汇凭证。

magi…… 追问

2024-02-19 17:00

如果判定我公司能免征出口关税呢

cassie 老师 解答

2024-02-19 17:28

根据《海关出口退税管理办法》第七条规定，自研产品可以申请退税的条件如下：
产品需要是自行研发的创新产品，拥有完全的知识产权。不得存在侵权等问题。产品需要符合国家出口政策和技术要求。产品需要与出口贸易相关。产品需要真实出口并且按照相关规定报关。

magi…… 追问

2024-02-19 17:31

也就是说，比如我国内买进的原料是10000元，进项税金1300，不考虑其他费用，自制成品后出口售价是20000元，销项税金是2600，这个免税就是2600的销项税金无需缴纳是么？1300的进项金额仍然可以抵税，可以做内销进项税？然后所谓的退税就是若退税率是10%的话，外销收入是22600*10%=2260,13%和10%的退税率差是3%，则是22600*3%=678是可以抵扣内销产生的销项税，2260-678=1582就是出口退回的税金？是这样理解么

cassie 老师 解答

2024-02-19 17:36

同学你好 免抵退税 是需要根据具体情况具体分析的 首先第一步应该剔税，计算不得免征和抵扣税额（原因是退税率低于征税率，实为不得免征金额）免抵退税不得免征和抵扣税额 
第二步—抵税，计算当期应纳增值税额：
当期应纳税额=当期内销货物销项税额—（当期进项税—当期免抵退税不得免征和抵扣税额）—上期期末留抵税额

第三步—算尺度，计算免抵退税额：
免抵退税额=单证收齐出口货物离岸价×汇率×出口货物退税率

第四步—比较，确定实际应退税额，比较当期应纳税额和免抵退税额大小，取较小者

第五步 —账务处理 根据计算的应退税额，确定退税额和免抵额

magi…… 追问

2024-02-19 17:57

首先第一步应该剔税，计算不得免征和抵扣税额（原因是退税率低于征税率，实为不得免征金额）免抵退税不得免征和抵扣税额  出口退税率为0%，就是13%都免征，但是没有退税额了是么？

cassie 老师 解答

2024-02-19 18:47

同学你好 可以这么理解。但是还是有针对具体公司及业务。

magi…… 追问

2024-02-20 11:05

那老师，我还想咨询下，我销销项税10W，进项税5W，则有5W可以考虑是全额退还是半抵半退，这个时候要看销售出口额，若销售出口额是10W人民币，出口退税率13%，则100000*13%=13000，则是50000-13000=37000可抵税，13000用来退税是么？

cassie 老师 解答

2024-02-20 12:29

不能完全这么算。实务中也需要先衡量实际业务 是否符合条件 而且出口退税率一般也达不到13%