老师我想问一下，我公司有劳务派遣也有劳务外包，有的活外放出去对方给我们开5%差额，劳务费部分是5%专票，这个可以抵扣吗？

羣姐 追问

2024-02-18 15:54

不是说用于差额计税的进项不能抵扣？

cassie 老师 解答

2024-02-18 15:59

同学你好。抱歉刚注意到是劳务费。差额征税是区分行业和具体分类的哈。我给您列举下。采用差额计税不得开具增值税专用发票的有
1、劳务派遣服务
2、人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
3、旅游服务
4、经纪代理服务
5、有形动产融资租赁服务，
6、电信企业为公益性机构接受捐款。
以上的情况，无论如何都不可以抵扣，即使取得增值税专用发票。
可以开具增值税专用发票的有
销售不动产取得收入采用差额征税的(除了销售给其他个人，即自然人的)，可以开具增值税专用发票，买方发票可以抵扣。

羣姐 追问

2024-02-18 16:01

差额不是劳务费可以开专票，代发工资等费用开普票，我现在纠结的点是对方开给我们劳务费5%专票，我们可不可以抵扣使用

cassie 老师 解答

2024-02-18 16:05

同学你好。如果收到的只是劳务外包服务费是可以正常抵扣的。只是代表对方提供的服务。你们正常入成本费用和进项税额即可