老师，你好，工会经费企业部分怎么做账，工会经费账户需要单独做一套金蝶账套吗？企业提取工会经费的分录是怎么样的呢？

薇老师 解答

2024-02-18 04:28

可以参考以下步骤：
当企业计提工会经费时，会计分录通常为：借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等，贷：应付职工薪酬——工会经费。这意味着企业按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。

当企业向工会支付经费时，会计分录为：借：应付职工薪酬——工会经费，贷：其他应付款——工会（分级缴纳的还要细分单位工会和上级工会）。同时，借：管理费用——工会经费，贷：应付职工薪酬——工会经费。
如果企业已经支付了工会经费，会计分录为：借：其他应付款——工会，贷：银行存款。

薇老师 解答

2024-02-18 04:28

工会经费账户是否需要单独做一套金蝶账套，这取决于企业的具体需求和规定。如果企业需要对工会经费进行独立核算和管理，那么单独建立一套工会经费的金蝶账套是一个好的选择。这样可以更好地追踪和管理工会经费的流入和流出，确保经费使用的透明度和合规性。

瀚宝 追问

2024-02-18 05:48

那我们单位去年忘记单位部分60%计提工会经费了，今年可以补计提吗？汇算清缴的时候怎么处理？

薇老师 解答

2024-02-18 11:06

单位是可以补计提工会经费的。
工会经费汇算清缴的调整主要涉及到企业所得税的税前扣除和纳税调整。根据国家税务总局的规定，企业拨缴的职工工会经费，在实际发生的合理的工资薪金支出的2%以内的部分，可以在企业所得税税前扣除。如果超出这个比例，那么超出部分不得税前列支，需要进行纳税调整。


具体操作如下：


在填写《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》时，需要填写纳税人年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额。
企业需要通过财务系统结合工会经费核算等数据，计算并填报工会经费的调整金额。
在这个过程中，需要将企业所得税税前扣除的工会经费和调整金额加总，填入《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》的相应位置。