我们是选择小企业会计制度问题一:现2018年3月发现2016年漏记管理费用1000元，那我要怎么账务处理？问题二:现2018年汇算清缴前发现17年漏记费用500元，要怎么做账务处理？谢谢！

aⅰ 追问

2018-03-26 20:51

2016年漏记管理费用1000元，是16年开票的，费用500元是17年开票的。

江老师 解答

2018-03-26 20:54

吃饭股份2016年的1000元，做不做账务处理都没有关系了，也不能在企业所得税税前列支了，对于500元，还没有进行17年企业所得税清算，可以列支在17年企业所得税清算中

aⅰ 追问

2018-03-26 21:03

不好意思哦，我觉得你的账务处理不对哈

江老师 解答

2018-03-26 21:31

领导有了2016年已经做企业所得税汇算清缴了，对于2017年的企业所得税汇算清缴未做，你觉得如何处理，可以探讨，多行业知识都知道的高会也可以向你学习呢

aⅰ 追问

2018-03-27 06:01

不好意思，算我说错话了。老师别生气哈，我啥都不懂，能举个例子吗？这两种情况具体是怎么做账务处理呢？能帮写写分录吗？

江老师 解答

2018-03-27 09:35

一、对于2016年的费用，入不入账都已经意义不大了 
主要原因为：2016年企业所得税已经汇算清缴，入了费用，也不能在企业所得税税前列支了。对于历史账，如果是清理，可以入费用账后，进行企业所得税年报时调增处理。 
二、对于2017年费用，正常要求是次年2月之前必须入账，最好是2017年12月31日之前入账，如果入在2018年，也属于企业所得税年报的调增事项了