请问老师：比如公司与国外有业务，涉及条码系统服务，实施都在国外，请问老师这个跨境应税行为，属于哪种呢，谢谢

梦田 追问

2024-01-29 15:31

请问老师：这个增值税 属于0税率 还是  适用免税呢，这个0税率和免税啥区别呢，谢谢

谢鹭 解答

2024-01-29 15:39

同学您好：
增值税属于免税
0税率与免税的区别：
  1.（1）定义不同：
  2.零税率是指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。
  ● 免税则是国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。
  1.（2）范围不同：
  2.免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。
  3.零税率是税率为零，不需要交税。
  4.（3）纳税人权利不同：
  5.零税率是税收法规规定的，纳税人没有选择的权利；而免税也是税收法规规定，但纳税人有选择权。
  6.（4）计税和管理不同：
  7.零税率在计算缴纳增值税时，销项税额按照0%的税率计算，进项税额允许抵扣。
  ● 免税的进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。
  ● 零税率是增值税的一档税率，只要符合文件规定，就可以适用零税率，无须税务机关审批或备案。
  ● 免征增值税属于税收优惠，要按照税收优惠管理的相关要求，或先经税务机关审批，或报送税务机关备案。

梦田 追问

2024-01-29 15:46

老师：请问电子税务局备案-   合同注明的跨境服务价款 ？？ 和 合同注明的跨境服务计价标准 ？？  这个2个怎么理解呢？做项目的只有一个整体打包的价格 ，辛苦您帮忙想一下

谢鹭 解答

2024-01-29 15:51

同学您好：我理解这两个是一个意思

梦田 追问

2024-01-29 16:02

● 免税的进项税额不允许抵扣，会计核算中进项税额直接计入货物的成本。免税的进项税额不允许抵扣，是怎么理解的呢，比如说，A 中国签 和 国外B 签合同，A 又和C 签合同，让C来干活，那C开给A的专票，这个进项可以抵扣吗？

谢鹭 解答

2024-01-29 16:04

同学您好：如果可以确定C专门为了A与B这个项目开的进项发票，是不允许抵扣的

梦田 追问

2024-01-29 17:18

请问老师：这个进项不抵扣的原因：享受免税的政策对吗

谢鹭 解答

2024-01-29 17:27

同学您好：您的理解是正确的