合作社收购成员或农民，再销售玉米青储饲料和棉种是否免增值税和企业所得税

融智财税 追问

2024-01-22 19:11

企业所得税免吗

融智财税 追问

2024-01-22 19:15

如果是收购农民不是成员的是不是不免增值税

小小霞老师 解答

2024-01-22 20:45

我发具体政策讲解给你看下,我这边认为是可以
一、增值税问题
农民合作社购买本社社员的农产品对外销售的，视同自产自销农产品，免征增值税。
农民合作社购买非本社社员的农产品对外销售的，不能视同自产自销农产品，能否免征增值税分为两种情况：
1.可以免征增值税的
如果是蔬菜、鲜活肉蛋，符合在批发零售环节（流通环节）免税规定的产品，购进再销售也是可以免征增值税的。
2.不可以免征增值税的
除上述蔬菜、鲜活肉蛋外，合作社从其他非社员购买再销售的，就不能免征增值税，需要按规定缴纳增值税。
如果合作社是一般纳税人的，向非社员的农民收购农产品的，可以按规定开具农副产品收购发票，然后按规定计算抵扣进项税额。
二、企业所得税的问题
农民合作社是企业所得税的纳税义务人，需要按规定申报缴纳企业所得税。
农民合作社自产自销农产品所得的，可以按照规定享受免征和减征的优惠。
1.免征企业所得税项目：
（1）从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；
（2）农作物新品种的选育；
（3）中药材的种植；
（4）林木的培育和种植；
（5）牲畜、家禽的饲养；
（6）林产品的采集；
（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；
（8）远洋捕捞。
2.减半征收企业所得税项目：
（1）从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；
（2）海水养殖、内陆养殖。
【享受条件】：
1.享受税收优惠的农、林、牧、渔业项目，除另有规定外，参照《国民经济行业分类》（GB/T4754-2002）的规定标准执行。
2.企业从事农、林、牧、渔业项目，凡属于国家发展改革委发布的《产业结构调整指导目录》中限制和淘汰类的项目，不得享受《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条规定的优惠政策。