我们公司是做电商的（在网店上卖货，一般纳税人13%），在发货给买家时（当时发了10件商品），快递公司毁损5件，所以，在2月，我们公司向买家补发5件（销售单价20元*5件=100元），成本单价11元*5件=55元 2月时，补发货5件，快递公司在当月只赔付了1件商品（按成本价11元赔付）； 3月时，再一次收到快递公司的赔款70元，后续没有赔付了。 请问以下问题能否逐一回复： 1、请写一下2月分录 2、请写一下3月分录

珍 追问

2024-01-20 08:03

2月补发快递货物：
借：其他应收款 5件*20=100
贷：主营业务收入 100/1.13=88.50
应交税费销项 11.50
结转成本：
借：主营业务成本 5件*11=55
贷：库存商品 
收到1件赔付款： 
借：银行存款1件*11=11元
贷：其他应收款 11
3月：
借：银行存款 70
借：营业外支出19（剩余不赔付的，转营业外支出）
贷：其他应收款89

请问，分录是以上吗？但是，原本是要快递公司赔付100元的，所以才确认主营收入88.5元，但现在最后确认赔付的只有11+70=81元，那么还有100-81=19是没有赔付的还确认88.5元那么多的主营收入吗？

cassie 老师 解答

2024-01-20 11:20

同学你好。是的。因为经济业务实质是卖出多件且补发多件。和买家的经济业务实质是买卖关系

珍 追问

2024-01-20 13:08

我知道补发是买卖关系，我是问：因为赔偿不是按销售价赔付的，还要确认88.5元主营业务收入 那么多吗？

cassie 老师 解答

2024-01-20 20:18

是的哈。差额确认营业外支出。

珍 追问

2024-01-20 20:35

那么，如果由一开始就已确认快递公司不赔付的话，2月分录是否为可以呢？
借：售销费用66.5
贷：库存商品5件*11=55
贷：应交税100/1.13*0.13=11.5

珍 追问

2024-01-20 20:46

老师好，我们公司是做电商的（在网店上卖货，一般纳税人13%），在发货给买家时（当时发了10件商品），快递公司毁损5件，所以，在2月，我们公司向买家补发5件（销售单价20元*5件=100元），成本单价11元*5件=55元
2月时，补发货5件。经协商，快递公司不赔付，请问2月分录是否为以下呢？

借：售销费用66.5
贷：库存商品5件*11=55
贷：应交税100/1.13*0.13=11.5

cassie 老师 解答

2024-01-20 22:17

同学你好。是这样的。你可以如此操作。整体客户买的价格比如是100元。那么 借 银行 100 贷主营业务收入 应交税费 增 销。结转成本 借 主营业务成本 55 贷库存 55。2月补发 直接结转成本 借 主营业务成本 55 贷 库存 55 借 其他应收款 贷 待处理财产损溢 借 银行存款 11 贷 其他应收款 11 3月70元获赔。借 银行 70 贷 其他应收款 44 营业外收入 26。即可。