老师2023年1月的水资源税当时没给票没交。现在给发下票来了怎么弄

、 追问

2024-01-19 09:03

按季度报的，现在2023年的账我已经结完报完税了

cassie 老师 解答

2024-01-19 09:05

那么按季度申报虽然未缴纳 是否计提？税金及附加是否计入23年税金及附加？

、 追问

2024-01-19 09:07

没有计提，当时在2023年没有这个数据

cassie 老师 解答

2024-01-19 09:12

好的 如果没有计提 是在23年1月实际发生的 那就需要调整报表了 涉及利润的 需要以以前年度损益调整替代

、 追问

2024-01-19 09:17

是怎么调整呢？

cassie 老师 解答

2024-01-19 09:19

上年未计提的税费一般进行补提就可以了.

补计提上年水资源税的会计分录是:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交水资源税
涉及所得税调整的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-企业所得税
结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整

、 追问

2024-01-19 09:20

老师那这个汇算清缴的话还是按照2023年最后一个季度的数据汇算的吧？这个调整是调整在2024年1几度对吗？

cassie 老师 解答

2024-01-19 09:25

同学你好 以前年度损益调整对当年汇算清缴没有影响（以前年度损益调整余额是转到利润 分配科目中去的）

、 追问

2024-01-19 09:32

老师那我做这个调整做到2024年还是？

cassie 老师 解答

2024-01-19 09:34

影响的是未分配利润科目 在当年账期做这个分录

、 追问

2024-01-19 09:44

老师那利润表变了吗？

cassie 老师 解答

2024-01-19 09:55

以前年度损益调整不在利润表中体现,而是反映在所有者权益变动表中.以前年度损益调整影响的是以前年度的损益,并非本年度的利润,因此不在本年度的利润表是反映.因为以前年度已经结账,不可能直接修改以前年度的利润表,其对以前损益的影响通过所有者权益变动表调整本年年初余额来体现.

、 追问

2024-01-19 09:59

老师那意思就是这个调整的凭证我做在2024

cassie 老师 解答

2024-01-19 10:00

是的 在当期做就行

、 追问

2024-01-19 10:02

老师我现在在2024年1月做这个凭证他的分录里面没有借:以前年度损益调整这个怎么弄

cassie 老师 解答

2024-01-19 10:30

新增损益调整科目:企业可以在会计科目中新增损益调整科目,用于记录损益调整的收入或支出