送心意

王超老师

职称注册会计师,中级会计师

2024-01-15 20:53

一、会计分录


开具专票的会计分录:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
开具普票的会计分录:
借:银行存款(或应收账款)
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
二、税费处理


增值税:小规模纳税人适用3%的征收率,而一般纳税人则根据不同的行业和业务类型适用不同的税率。
城建税及附加:小规模纳税人的城建税及附加以实际缴纳的增值税为税基,而一般纳税人则以当期销项税额减去进项税额后的实际税负为基础计算。
企业所得税:小规模纳税人和一般纳税人在企业所得税的处理上基本相同,都是以应纳税所得额为基础计算所得税。

无❤️ 追问

2024-01-15 21:02

就是小规模是   应交税费-应交增值税     而一般纳税人是应交税费-应交增值税-销项税额,,,区别在小规模纳税人没有销项税额

王超老师 解答

2024-01-15 21:04

是的,你这样理解是可以的

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相关问题讨论
你好同学,一般纳税人是没办法改成小规模的。
2022-02-16 15:35:09
合条件的可以转回 只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人。《增值税暂行条例》第十三条规定的是,年应税销售额超过规定标准的小规模纳税人,应当办理一般纳税人登记;没超过规定标准的,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料,也可以办理一般纳税人登记。《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定的是,工业50万、商业80万的小规模纳税人标准。两个条款联系起来理解,也就意味着按照工业50万、商业80万的标准登记的一般纳税人。 包括强制登记和自愿登记的一般纳税人,都可以转登记为小规模纳税人。从另一个角度来理解,此次允许转登记的,不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。
2018-11-17 10:38:16
你好,使用的是一般纳税人自己的税率。
2022-06-16 10:44:36
你好;     个体户是 有一般纳税人也可以是小规模的;    
2022-02-17 18:58:44
你好,连续12个月不含税销售额达到500万就是强制成为一般纳税人。
2024-04-26 15:11:52
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