工资这块，如果计提的和实际发放的有区别，怎么样调整，具体的分录怎么做？因为之前的会计都是没有计提直接发放的，我下面要是接手就按先计提再发放的这一过程来做了，便具体也没做过

妞*妞 追问

2018-03-22 11:14

能请老师详细做个分录教下吗？

江老师 解答

2018-03-22 11:50

借：管理费用——工资 
借：销售费用——工资 
借：生产成本——直接人工 
借：制造费用——工资 
贷：应付职工薪酬——工资 
如果多计提了，上述分录全部用负数，这样冲平；如果计提少了，上述分录全部用正数，补计提工资费用