老师请问处置公司用过的货车，总共收到63800元，没有开票。公司小规模纳税人，在电子税务局申报的时候，是在第8行（其中：其他增值税发票不含税销售额）这里填吗？会计分录是这样吗？借：银行存款 63800 贷：固定资产清理——货车 63168.32 应交税费-应交增值税（销项） 631.68

明&老师

职称：注册会计师,中级会计师

2024-01-15 13:27

同学你好，是填这里，保存一下看，如果不对，系统会提示。

爱学习的一一追问

2024-01-15 13:54

老师，校验失败，请问这个到底应该怎么填啊？

明&老师解答

2024-01-15 14:00

同学你好，在试一下第3行其他增值税发票那一栏中。

爱学习的一一追问

2024-01-15 14:16

这还是校验失败啊？

明&老师解答

2024-01-15 14:35

同学你好，看红色部分提醒，因为是免税的，填到第十栏看一下。
今天真抱歉，多次误导你了！对不起。

爱学习的一一追问

2024-01-15 14:50

老师请问是这样填的吗？免税销售额还是应该填63800/（1+3%）=61941.74元吗？

爱学习的一一追问

2024-01-15 14:53

老师请问是这样填的吗？不敢税销售额应该填61941.74吗？

明&老师解答

2024-01-15 14:53

同学是的。免税是3%的普票。

爱学习的一一追问

2024-01-15 14:56

还是填63168.32呢？右边那个服务18712.87是开了1%专票，当时交了税的。下面对应的应纳税合计561.39是不是给我免税了？就是只要交19.65元的城市维护建设税就行了？

明&老师解答

2024-01-15 14:59

63800/（1+3%）=61941.74是对的，1%是专票的金额。
下面对应的应纳税合计561.39是不是给我免税了？----不是，开专票的部分不免税，本期是0就是不用交税的意思。
就是只要交19.65元的城市维护建设税就行了？-----按照增值税的金额交，看图片本期没有增值税。

爱学习的一一追问

2024-01-15 15:05

那如果处置固定资产63800元免税的话，我还要计提销项吗？
（1）借：银行存款  63800
      贷：固定资产清理——货车   61941.74
             应交税费——应交增值税（销项）   1858.25
（2）借：应交税费——应交增值税（销项）    1858.25
                 贷：营业外收入   1858.25

明&老师解答

2024-01-15 15:06

要计提的，因为会影响利润算所得税费用。

爱学习的一一追问

2024-01-15 15:12

那我计提了，但是免税的话，是这样做账吗？把计提的销项转入营业外收入？

明&老师解答

2024-01-15 15:14

免税指的免增值税，并不是免所得税。这么做账是对的。
你如果觉得不合适，可以在应交税费里面加一个二级科目-减免税费，然后在转营业外收入，逻辑上更合适一点。

爱学习的一一追问

2024-01-15 15:39

老师，请问主表是这样填吗？附表是这样填的吗？