小规模公司2016年第四季度的收入超过9万了，要缴纳税款的，我在2017年中旬才申报缴纳了2016年四季度的税款和滞纳金，那我结转2016年四季度的税金时，怎么处理呢？不超过9万我可以把税金转到营业外收入，但是这个是超过了的，怎么处理呢？

坏坏丫果 追问

2018-03-21 23:44

我在2017年补交是做了这笔分录：借；应交税费-应交增值税，营业外支出-滞纳金，贷：银行存款； 
在2016年年底结转税金的时候怎么结转呢？

老王老师 解答

2018-03-21 23:47

您好，结转时，借；现金或者银行存款，或者应收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。