老师好，麻烦问一下，公司发工资时预扣的个税，期末还没有申报缴纳，期末余额在应交税费-应交个人所得税的贷方，那么该贷方余额应该填在资产负载表中哪个账户科目中？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2024-01-14 13:34

你好，期末余额在应交税费-应交个人所得税的贷方，该贷方余额应该填在资产负载表的：应交税费栏次

双鱼的心你永远不懂追问

2024-01-14 13:40

但是，网上看很多老师的观点是说应该填在其他应付款账户中，因为个税不是公司税，是个人的，公司只是代扣代缴，先工资中扣除，然后申报个税交税，核算工资时预扣了，个税还没申报，预扣这个个税是公司未来要交的，是一项负债，所以应该填在资产负债表的其他应付科目中，我感觉这种理解我比较认可，麻烦老师再帮忙去认一下到底填在哪个账户中？

邹老师解答

2024-01-14 13:41

你好，期末余额在应交税费-应交个人所得税的贷方，该贷方余额应该填在资产负载表的：应交税费栏次
网上的内容不一定都对，需要有自己的判断才是