缴纳社保金个人承担部分科目为其他应收款---个人社保借方一直有余额吗？

老江老师

职称： ,中级会计师

2018-03-19 22:32

你好，发工资代扣的时候列入其他应收款-个人社保
企业上缴社保费用时
借记管理费用（单位承担部分）
借记其他应收款-个人社保
贷记银行存款
其他应收款-个人社保，这时候一般余额为0

皆如愿追问

2018-03-19 22:48

老师还是有些糊涂能说明白些好吗？小规模公司 1月建账计提1月工资计提1月社保 1月开始交的社保就支付1月社保麻烦这个怎么做分录？我做到2月了结果个人社保借方有余额

老江老师解答

2018-03-19 22:52

@宋嘉艺*010:
计提工资的时候
借：管理费用等
  贷：应付职工薪酬
发工资的时候
借：应付职工薪酬
  贷：其他应收款-个人社保
       应交税费-个人所得税
       银行存款
单位交社保时
借记管理费用（单位承担部分）
借记其他应收款-个人社保
    贷记银行存款

如果有借方，证明你少扣个人的了！