公司有三张进项专票被抽查到，税务要求进项税、成本转出，请问分录怎么写

水墨 追问

2024-01-08 10:17

借 ：主营业务成本
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：银行存款

东老师 解答

2024-01-08 10:17

你就直接按照这个会计分录做负数就行了

水墨 追问

2024-01-08 10:29

这样银行存款就对不上了

东老师 解答

2024-01-08 10:35

补交今年增值税，先做进项税额转出，
借：原材料或库存商品
贷：应缴税费——应交增值税
缴纳增值税，
借：应缴税费——应交增值税
贷：银行存款
按应交增值税计提附加费，
借：税金及附加
贷：应缴税费——应交城建税
应缴税费——应交教育费附加
应缴税费——应交地方教育费附加
缴纳附加费，
借：应缴税费——应交城建税
应缴税费——应交教育费附加
应缴税费——应交地方教育费附加
贷：银行存款
计算所得税，
借：所得税费用
贷：应缴税费——应交所得税
缴纳所得税，
借：应缴税费——应交所得税
贷：银行存款
缴纳滞纳金，
借：营业外支出
贷：银行存款
（如果涉及到已销商品成本，还要结转成本。）
结转利润，
借：本年利润
贷：税金及附加
所得税费用