老师好，之前问过的这个问题，一般纳税人，23年12月份，我把这个没法分开记账的土地和房屋计入了固定资产，那这个每年的折旧费用怎么计算啊？按多少年？麻烦老师教一下怎么计算，谢谢老师。还有这个合同到现在还没有完成，我们尾款还没有支付，土地也没有到我们手中，现在我们需要交税吗？需要交什么税呀？感谢老师

王小娜 追问

2024-01-07 18:07

预计净残值是多少啊？我们现在就需要缴纳印花税吗？还是把尾款结了之后缴纳？这个印花税是怎么计算呀？小白一个，还望老师多多指点，感谢

小林老师 解答

2024-01-07 18:47

预计净残值可以是零，签订合同就需要缴纳印花税

王小娜 追问

2024-01-07 18:57

举个例子：购买的土地和房屋合同的金额是2000万，累计折旧怎么计算啊？还有需要交多少印花税怎么算啊？

小林老师 解答

2024-01-07 19:08

目前资产已经办理交割手续？

王小娜 追问

2024-01-07 19:17

还没有呢，还没有交付给我们，我们还有部分尾款没有支付

小林老师 解答

2024-01-07 19:18

那您就按合同金额计算印花税，不做固定资产，不折旧

王小娜 追问

2024-01-07 19:21

啊，那我怎么记账呀？记在什么科目呢？毕竟已经支付了部分款项了

小林老师 解答

2024-01-07 19:21

您可以计预付款项

王小娜 追问

2024-01-07 19:23

哦哦，那我对应什么科目呀？

王小娜 追问

2024-01-07 19:25

是银行存款吗？摘要那我还写购买土地及建筑，这样对吗？

小林老师 解答

2024-01-07 19:25

是的，支付购买固定资产款项

王小娜 追问

2024-01-07 19:27

好的，这个印花税我按多少来计算呀？必须现在就交吗？如果后期合同没成功，那不是白交了吗？

小林老师 解答

2024-01-07 19:28

您好，是的，签订合同就签订，按产权数据转移类型缴纳印花税

王小娜 追问

2024-01-07 19:30

哦好吧，是万分之五吗？

小林老师 解答

2024-01-07 19:32

您好，是的，您的理解非常正确

王小娜 追问

2024-01-07 19:40

那契税需要缴纳吗？

小林老师 解答

2024-01-07 20:40

契税现在不需要缴纳

王小娜 追问

2024-01-08 09:47

好的，一般纳税人缴纳印花税，是小微企业的话，现在可以减半吗？

王小娜 追问

2024-01-08 09:49

还有这个现在记到预付账款，如果之后合同履行完了，怎么转到固定资产啊？用什么分录啊？

小林老师 解答

2024-01-08 09:52

是可以减半，借固定资产，贷预付