老师，固定资产价值为12000元（不含税），在税法进行了5%殖值，然后安这个残值11400元做的折旧表，按10年计提折旧，假设一个月后这个固定资产净值为11400-95=11305，但是在资产负债表上又是按12000-折旧额95=11905，这个残值率导致差异怎么理解在会计分录及税法上

橙子 解答

2024-01-06 09:32

会计每月折旧:12000/10/12=100
税法每月折旧:11400/10/12=95
会计向税法看齐，确认递延所得税资产5*0.25=1.25

胡乐 追问

2024-01-06 09:49

老师，折旧方法我知道是一样的，主要是这个残值差，那递延所得税资产是每年年末做吗

橙子 解答

2024-01-06 10:04

为什么会计上不做残值，而税法上要做呢，实务中都是保持一致呢。而且你这个不是折旧方法导致的金额不同，而是总金额都不一样，会计总共要提的折旧的是12000税法总共要提的折旧是11400，这样的话就不会产生递延了，每年调增所得税5万就好

橙子 解答

2024-01-06 10:07

每月调增5月，每年就是60

胡乐 追问

2024-01-06 10:21

老师，你的意思平时固定资产折旧表要体现吗还是只在税务报表调是吗

胡乐 追问

2024-01-06 10:25

老师，我现在折旧表上体现的是按11400计提的折旧，然后净值是11400-95=11305，而我的资产负债表上体现的净值是12000-95=11905，相差的600要怎么调呢

胡乐 追问

2024-01-06 10:30

老师，折旧平时是按税法总额11400提的折旧，这样是不是税法与会计就不存在差异，

橙子 解答

2024-01-06 10:32

你说的折旧表指的是报到电子税务局的表吗？资产负债表是你做帐的报表对不

橙子 解答

2024-01-06 10:35

你会计上也按14000的话就不存在差异了。建议两者用相同的净残值率

橙子 解答

2024-01-06 10:35

上面数字打错了，也按11400

胡乐 追问

2024-01-06 10:37

老师，说的折旧表是平时做的固定资产明细表，明细表上折旧额是按11400提的折旧，明细表的净值是按12000-95=11905，资产负债表上体现的固定资产原值是12000，折旧是95，净值是11905，税务申报的表也是按资产债表数进行申报的，这样操作是不是会计与税法就没有差

橙子 解答

2024-01-06 10:43

就是说你做账还是按12000提的折旧，每月折旧额95，税务申报也是按这个资产负债表申报的。这样的话就不用做调整

胡乐 追问

2024-01-06 10:47

老师，是的，做账是按11400提的折旧额，每月折旧额是95，税务申请也是这样申报的，好的，明白了不用做调整了

橙子 解答

2024-01-06 10:50

对的同学，会计和税法计算折旧方法一致，折旧额也一致，这样就不用调整了