填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）。问题一：营业收入和营业成本，分别是对应填写主营业务收入与主营业务成本对吗？利润总额是填写利润表上的利润总额对吗？ 问题二：企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类），房地产行业开发项目，本季度开出含税发票，那就是所得税季度申报就要填写主营业务收入及成本，按利润总额交税，本季度期房类别就是填写“特定业务计算的应纳税所得额”。现房与期房的销售的企业所得税申报是在同一个表格对吗？

钟存老师 解答

2024-01-04 20:13

营业成本等于主营业务成本加其他业务成本

钟存老师 解答

2024-01-04 20:13

利润总额直接填写利润表

钟存老师 解答

2024-01-04 20:14

再说，利润表上也是营业收入和营业成本呀，不是主营业务收入和成本

钟存老师 解答

2024-01-04 20:14

期房销售填写到特定业务那一行
现房正常结转收入成本

猪仔牛 追问

2024-01-04 20:18

房地产项目前年期房期间，有预缴企业所得税。往年预缴的企业所得税可以在这个季度所得税申报递减税款吗？或者只是可以当年预缴的可以递减？

钟存老师 解答

2024-01-05 09:11

预交所得税如果是根据预计毛利率计算的
一般在申报季度所得税的时候起不到抵减其他正常预缴所得税的作用的

钟存老师 解答

2024-01-05 09:12

因为申报表里已填写预售预缴的计税基数了
实际计算的预交金额也是根据计算基数计算的
所以这部分所得税应交等于已交，起不到抵顶其他所得税的作用的

猪仔牛 追问

2024-01-05 15:44

房地产开发企业，结转会计科目----销售现房时：借：预收账款  贷：主营业务收入     销项税额                                                      结转成本：借：主营业务成本       贷：库存商品                                                                                                                                            结转库存：借:库存商品    贷：开发产品                                                                                                                               以上分录对吗？

钟存老师 解答

2024-01-05 15:50

分录借贷方正确
顺序上先结转库存
再结转成本

猪仔牛 追问

2024-01-05 16:11

增值税申报表（三）--服务、不动产和无形资产抵扣项目明细，其中土地抵税的会计分类怎么做

钟存老师 解答

2024-01-05 16:19

借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 
  贷：主营业务成本

猪仔牛 追问

2024-01-05 16:22

为什么贷方是主营业务成本？原理是什么？

钟存老师 解答

2024-01-05 16:28

这是税务局公布的分录
土地一般是转入主营业务成本，所以冲销主营业务成本
抵减销项税也是抵减已经销售的部分
已经销售的部分对应的土地价款已转入主营业务成本