送心意

方老师

职称中级会计师、注册税务师

2018-03-15 16:58

比如幼儿园出售100万元,对应的土地出让金10万,作收入是否是(100-10)/1.11=81.08万

方老师 解答

2018-03-15 20:44

扣除对应的土地出让金确认收入。 
房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下: 
   销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+11%)

kong 追问

2018-03-16 08:52

l幼儿园出售100万元且银行已经收款,对应的土地出让金10万,销售额(100-10)/1.11=81.08万,销项税额=81.08*11%=8.92万。会计分录怎么做?

方老师 解答

2018-03-16 09:10

可以正常确认,土地抵减增值税 借应交税费-应交增值税(销项税额抵减)贷主营业务成本(开发成本)或营业外收入

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