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宋生老师

职称： 注册税务师/中级会计师

2024-01-03 09:17

一、 汇算清缴后（全年应纳税额小于已预缴税额），退税会计分录


借:应交税费--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整


同时结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润


实际收到退回的税款时：
借:银行存款
贷:应交税费--应交企业所得税


二、 汇算清缴后（全年应纳税额大于已预缴税额），补税会计分录


借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税


同时结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整


实际补缴企业所得税时：
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款

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相关问题讨论
企业汇算清缴不包括个人所得税，企业业务不复杂的话，汇算清缴不难
2021-02-25 19:17:16
这个需要看你税局要求不，不要求可以不做
2020-02-11 21:11:39
前者是企业做的，后者是个体户做的
2020-02-11 12:19:05
你好，还有一个工资薪金个人所得税汇算清交。
2022-01-20 10:50:04
您好 已经过了汇算清缴申报期 要修改的话 要去税务大厅
2019-09-28 11:13:15
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