梦晗公司本月销售产品200W元,均已开具专票,月末客 户翰武公司退货10 W元;出售交易性金融资产上佳股份股 票20000股,市值20元/股,买入价17元/股,出租给玥婷 公司的包装物损坏,没收其押金2W元;本月购入材料 100W,专票,向农户收购草鸡蛋1W(扣除率9%),员 工因公出差大巴票103元,获得电费发票 1.5W元13% , 电费单价2.5元/度,公司食堂用电1000度,员工宿舍用电 2000度,请计算梦涵公司本月应交增值税税额为?

姜再斌 老师 解答

2023-12-30 10:03

你好，本题计算分析：
销售产品200W元，销项税额=2000000*13%=260000
退货10 W元，冲减销项税额=100000*13%=13000
出售交易性金融资产上佳股份股
票20000股,市值20元/股,买入价17元/股，应缴纳的增值税=20000*（20-17）*6%=3600
出租给玥婷公司的包装物损坏,没收其押金2W元，应交增值税=20000/(1+13%)*13%=2300
本月购入材料100W,专票,进项税额=1000000*13%=130000
向农户收购草鸡蛋1W(扣除率9%),可扣进项税=10000*9%=900
员工因公出差大巴票103元,，可扣进项税=103/(1+3%)*3%=3
获得电费发票 1.5W元13% ,15000*13%-（1000+2000）*2.5*13%=975
电费单价2.5元/度,公司食堂用电1000度,员工宿舍用电2000度
应交增值税=260000+13000+3600+2300-130000-900-3-975=147022