老师，分公司的所得税究竟该怎样申报才对呢？能给详细讲讲吗？税务大厅窗口的老师们说法也都不一不一致。

轻舞飞扬 追问

2023-12-29 16:28

税务老师说，第一年不分摊，第二年开始按比例分摊，那是什么意思？

杨艳红老师 解答

2023-12-30 08:49

在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照相关规定缴纳企业所得税。居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。汇总纳税企业实行”统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法。总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照(登记证书)，且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： 
(一)不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 
(二)上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。 
(三)新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 
(四)当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 
(五)汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。