房产公司土地使用税缴纳2019、2020有四笔业务将滞纳金计入税金，这个月发现，如何处理？

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2023-12-27 12:44

处理步骤：
  1.确认滞纳金金额：核实滞纳金的金额和产生原因，确定是否是因为未按时缴纳税款而产生的滞纳金。
  2.调整财务报表：如果滞纳金金额较大，可能会影响公司的财务报表。财务人员需要调整财务报表，将滞纳金计入税金科目，并相应地调整资产负债表和利润表。
  3.补缴税款和滞纳金：根据核实后的税额和滞纳金金额，及时向税务机关补缴税款和滞纳金。确保税款和滞纳金的缴纳符合相关税法和税务机关的要求。
  4.内部审查和改进：公司应该对土地使用税缴纳情况进行内部审查，分析滞纳金产生的原因，并采取相应的改进措施。例如，加强财务管理和税务筹划，确保按时缴纳税款，避免再次产生滞纳金。

雁子追问

2023-12-27 12:53

图片中是我找出来凭证，按税务局提示分割的税金和滞纳金

王超老师解答

2023-12-27 13:35

你这个金额比较大，建议通过以前年度损益调整来处理的

雁子追问

2023-12-27 13:42

具体分录呢，是每一笔做一个分录还是集中做个调整？具体分录是怎样的

王超老师解答

2023-12-27 13:56

借：以前年度损益调整
营业外支出---滞纳金
贷：银行存款

雁子追问

2023-12-27 14:03

跟银行存款没关系啊，6笔业务计提了土地使用税429272.75，全部银行支付了，都记成了土地使用税，真实业务是，银行支付了土地使用税326214.18，滞纳金103058.57，涉及2019、2020两年

王超老师解答

2023-12-27 14:04

借：以前年度损益调整
营业外支出---滞纳金

贷：应交税费

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