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胡东东老师

职称： 中级会计师,CMA,初级会计师,税务师

2023-12-27 11:08

一、工资计提

根据工资表计提工资：
借：工程施工——合同成本——直接人工
贷：应付职工薪酬——工资

发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款
应交税费——个人所得税
其他应付款——社保（个人部分）

二、工资发放

发放工资时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金/银行存款

代扣款项时：
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税

上交税费时：
借：其他应付款——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款

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不视同分公司给总公司提供劳务 应做为分公司与劳务公司的业务
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