甲公司是一家房地产开发企业(一般纳税人)注册地在A地级市,甲公司购买的土地在B县城(B县城属于A地级市管辖),请问老师甲公司以分公司或是项目部开发在B县城的土地的时候所纳税的不同之处都 有哪些?
天道酬勤
于2023-12-27 09:38 发布 296次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2023-12-27 09:39
1.增值税及其附加税费
(1)分公司:如果甲公司在B县城设立分公司,则分公司在开发项目过程中产生的增值税销项税额可以与总公司的增值税进项税额相抵扣。同时,分公司在缴纳增值税时,需要按照当地规定的附加税费率,缴纳相应的附加税费。
(2)项目部:如果甲公司在B县城设立项目部,则项目部在开发项目过程中产生的增值税销项税额不能与总公司的增值税进项税额相抵扣。同时,项目部在缴纳增值税时,也需要按照当地规定的附加税费率,缴纳相应的附加税费。
1.企业所得税
(1)分公司:如果甲公司在B县城设立分公司,则分公司在开发项目过程中产生的利润需要单独计算企业所得税。同时,分公司可以将部分成本费用向总公司结转,以降低税负。
(2)项目部:如果甲公司在B县城设立项目部,则项目部在开发项目过程中产生的利润需要与总公司汇总缴纳企业所得税。这种情况下,总公司可以利用其他地区的盈亏进行抵减,以降低整体税负。
1.土地增值税
(1)分公司:如果甲公司在B县城设立分公司,则分公司在开发项目过程中产生的土地增值税可以与总公司的土地增值税相抵扣。同时,分公司在缴纳土地增值税时,需要按照当地规定的税率,缴纳相应的土地增值税。
(2)项目部:如果甲公司在B县城设立项目部,则项目部在开发项目过程中产生的土地增值税不能与总公司的土地增值税相抵扣。同时,项目部在缴纳土地增值税时,也需要按照当地规定的税率,缴纳相应的土地增值税。
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借:银行存款11300
贷:主营业务收入10000
应交税费-增值税-销项1300
2023-03-30 09:37:26

你好
你现在申报的是小规模的吗
2020-09-16 19:21:16

你好,先看一下题目,请稍等
2023-10-08 20:31:02

你好,如果会计制度健全,是可以去申请做一般纳税人的。
2021-07-09 15:32:38

您好!是的。
2016-10-27 14:09:02
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