出售固定资产发票开出去了，但是钱还没收到怎么做账

ζ吖頭 追问

2023-12-26 09:09

借：应收账款  贷：主营业务收入   应交税费应交增值税销项税

玲老师 解答

2023-12-26 09:11

 你好：
1、先将固定资产转为清理：

借：固定资产清理 ， 累计折旧，

贷：固定资产。

2、取得清理收入：

借：应收账款 ，

贷：固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税。

3、发生清理支出：

借：固定资产清理，

贷：银行存款。

4、结转清理净损益：

借：资产处置损益  ，（报废损益 记营业外收支科目）

贷：固定资产清理（或相反分录）。

ζ吖頭 追问

2023-12-26 09:13

出售使用过的固定资产开票开的3%的，但是可以减免2%实际征收1%，这个分录怎么做

玲老师 解答

2023-12-26 09:15

你好。减免的部分转到营业外收入就行了借应交税费贷营业外收入。交的时候做这一部分减免的。

ζ吖頭 追问

2023-12-26 09:18

不应该做到减免税额那个科目吗？

玲老师 解答

2023-12-26 09:19

要是一般纳税人就到第3级减免的，要是小规模就到二级要交税费就好了。

ζ吖頭 追问

2023-12-26 09:21

就是一般纳税人，这个减免税额的会计分录怎么做

玲老师 解答

2023-12-26 09:23

借应交税费应交增值税减免税额
贷银行存款。

ζ吖頭 追问

2023-12-26 09:25

借：应收账款 ，

贷：固定资产清理 ， 应交税费——应交增值税。这一步的分录怎么做减免

玲老师 解答

2023-12-26 09:27

这一步没有减免，是交上时减免了。

ζ吖頭 追问

2023-12-26 09:29

完整的会计分录可以提供下吗

玲老师 解答

2023-12-26 09:31

你好，分录我已经给你写了第1个分录和后面减免的两个都写了。