6、资料一：甲公司2X23年1月1日以1600万元的价格取得 A 公司80％的股权， A 公司净资产的公允价值为1700万元。甲公司在购买 A 公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用200万元。上述价款均以银行存款支付。甲公司与 A 公司均为同一集团下的企业。甲公司与 A 公司采用的会计政策和会计期间一致。资料二： A 公司股东权益总额为2200万元，其中股本200万元、资25公积800万元，盈余公积200万元，其他综合收益800万元，未分配利润200万元。 要求：(1）计算甲公司对 A 公司长期股权投资的初始投资成本并编制合并日甲公司个别务报表的会计分录。 (2）编制合并日甲公司合并资产负债表的抵销分录。

吴波波老师 解答

2023-12-22 19:24

您好，这题的正确解答如下，刚刚上一条答案发错了，实在抱歉
(1）计算甲公司对 A 公司长期股权投资的初始投资成本并编制合并日甲公司个别务报表的会计分录。
1.甲公司与 A 公司均为同一集团下的企业，属于同一控制下的企业合并，甲公司对 A 公司长期股权投资的初始投资成本=2200*80%=1760万元
2.编制合并日甲公司个别务报表的会计分录
借：长期股权投资 1760
    贷：银行存款 1760
借：管理费用 200
    贷：银行存款 200
(2）编制合并日甲公司合并资产负债表的抵销分录
借：股本 200
       资本公积 800
       盈余公积 200
       其他综合收益 800
       未分配利润 200
   贷：长期股权投资 1760
          少数股东权益  440
2023-12-22 19:12:29