我收到一张进口关税的缴款书和一张进口增值税的缴款书，会计分录应该怎么做呢？

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追问

2018-03-11 20:27

老师 增值税缴款书没有进项抵扣，如果这样做分录，那进项税额总额和认证总额有差异，如何处理？

张艳老师 解答

2018-03-11 20:48

进口增值税缴款书要进行抵扣是要先登录系统进行比对的，比对后才可进行抵扣的。专用缴款书上税款金额就是进项税额的。 
没看明白您说的有差异，指的是什么情况？

沉默ヽ呮昰無仂訴說 追问

2018-03-11 20:54

老师，我们没有做过这个比对，请问这个比对是从哪里进系统？ 我查看了历史分录，之前的会计一直是把进口关税和进口增值税税额 计入，主营业务成本-出口退税税率差，这样分录有问题么？ 还有如果那个比对不做，会有什么问题？就是无法进行抵扣对吗？

张艳老师 解答

2018-03-11 22:47

我不知道您公司所在地的情况，进口增值税专用缴款书是要比对后才能抵扣的，有专门的系统或在纳税申报系统中有专门的项目，如果没有稽核比对的，按规定是不能抵扣进项税额的。建议您咨询一下之前的会计或专管员，我没有做过进出口的实务，但是基本知识还是有的。建议先问一下吧，不然公司会有损失的。