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送心意

刘艳红老师

职称： 中级会计师

2023-12-15 15:06

通过下面一个例子作简单分析.
例,某酒店2019年5月份的销项税为50万元,进项税为20万元(假设全部允许抵扣),则:
应纳增值税额=50-20=30(万元)
进项税加计10%抵扣额=20*10%=2(万元)
5月份实际缴纳增值税额=30-2=28(万元)
账务处理:
计提时,
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 300000
贷:应交税费-未交增值税 ?300000
缴纳时,
借:应交税费-未交增值税 ?300000
贷:银行存款 ?280000
其他收益???20000

阔达的香蕉 追问

2023-12-15 15:30

我们重新建了一个科目“应交税费_增值税加计抵减” 计提时：借应交税费_增值税加计抵减  贷营业外收入，这样可以吗

刘艳红老师 解答

2023-12-15 15:34

可以的，这样做也是没有问题的

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相关问题讨论
普通发票不需要做应交税费的，直接借银行存款贷主营业务收入就可以的
2022-05-11 08:39:38
你好 不是的，但是一个月计提多次增值税很少见的
2022-01-19 21:01:37
你好，一般是这样的， 增值税计提和缴纳会计分录： 1、计提时： 借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 3、如果上月的已缴税金，上月交纳时： 借：应交税费—应交增值税(已交税金) 贷：银行存款 4、月末结转： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
2022-03-22 17:11:58
转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 缴纳增值税，借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2022-04-03 22:07:26
你好，是一般纳税人单位，根据销项税额、进项税额做相应的结转分录吗？
2021-10-23 19:32:59
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