老师，我想问一下，公司2017年买一辆车自用，当时是一般纳税人，进项已按17%抵扣。2019年我公司转为小规模后将该车卖掉了，二手车发票已开具，但至今一直未入账，此车辆未处理。2020年6月我公司又转为了一般纳税人，请问老师，我现在要调账，清理掉该车，补缴所得税和增值税。其中增值税，我应该按多少税率补缴增值税？是按现在 一般纳税人13%补缴税，还是按卖车实际年份小规模3%税率来补缴税？

宝宝猪 追问

2023-12-15 11:46

2017年（一般纳税人）购入含税价：248900元，进项税额36164.96元已抵扣；2019年（小规模）卖出含税价：210000元，未入账。我现在补缴增值税，只需要差额算税补缴吗？按您说的只需要交：（248900-210000）/1.03*0.03=1133元？

朴老师 解答

2023-12-15 11:47

对的
算差额补税的

宝宝猪 追问

2023-12-15 13:20

老师，您这个差额征税的依据是什么呀？我刚刚查了下，有一个国家税务总局公告（2016年第14号），说了关于小规模纳税人转让不动产的相关规定。见附件图片，已上传。要是按5%征税？

朴老师 解答

2023-12-15 13:23

不动产就是百分之五
可以按差额征收
前提是有之前购买的发票

宝宝猪 追问

2023-12-15 13:36

老师，我有点不太确定了，有购车发票（见图，已上传），现在我到底是应该按5%，还是3%？

朴老师 解答

2023-12-15 13:40

车不是不动产呀
车是动产呀
之前购进的时候抵扣了现在卖出去是按13%
之前没抵扣现在按3%

宝宝猪 追问

2023-12-15 14:03

之前购进248900，已经全额抵扣，现在卖出去210000, 这210000目前还没有交过税啊

朴老师 解答

2023-12-15 14:09

同学你好
那你这个就是按13%来缴税的

你这个是动产
不能按不动产来

宝宝猪 追问

2023-12-15 14:15

那我想确认下，我公司这辆车是2019年卖出去的，2019年那时候公司是小规模企业，但由于会计疏忽，一直未入账，现在公司又转为一般纳税人了，自查想调账，补缴税，这个增值税是按现在一般纳税人13%补缴，还是卖车当年小规模的税率3%补缴？

朴老师 解答

2023-12-15 14:18

现在补税一般是按一般纳税人的税率来补
具体可以看当地税局要求

宝宝猪 追问

2023-12-15 15:34

好的，谢谢老师！

朴老师 解答

2023-12-15 15:40

满意请给五星好评，谢谢