2、华通商贸公司是增值税一般纳税人，2022 年 9 月初留抵税额为 2000 元，9 月 发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款 10 000 元，增值税税款 1300 元。 （2）3 个月前从农民手中收购的一批粮食遭受毁损，账面成本 5220 元。 （3）从农民手中收购大豆 1 吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款为 1500 元。 （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得增值税专用发票注明价款 30000 元， 税款为 900 元，货款已付，货物未入库，发票已认证。 （5）购买建材一批用于修缮仓库，增值税专用发票注明价款 20 000 元，税款 为 2 600 元。

冉老师 解答

2023-12-14 19:32

3，借库存商品1500-1500×9%=1365
应交税费应交增值税1500×9%=135
贷银行存款1500

冉老师 解答

2023-12-14 19:33

4，借材料采购30000
应交税费应交增值税900
贷银行存款30900

冉老师 解答

2023-12-14 19:33

5，借工程物资20000
应交税费应交增值税2600
贷银行存款22600

LDJ 追问

2023-12-14 19:49

（6）零售日用商品，取得含税收人为 150 000 元。
（7）将 2 个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本 20 000 元，同类布料
不含税销售价格为 30 000 元。
（8）外购电脑 20 台，取得增值税专用发票，每台不含税单价为 6000 元。企业
将 5 台电脑用于办公，捐赠希望小学 5 台，其余 10 台用于零售，零售价每台为
8000 元。假定相关可抵扣进项税额的发票均经过认证并申报抵扣。
要求：
（1）计算当期全部可从销项税额中抵扣的增值税进项税额合计数（考虑转出的
进项税额）。
（2）计算当期增值税销项税额。
（3）计算当期应纳增值税税额。
老师，可以麻烦您尽量写详细一些吗？

冉老师 解答

2023-12-14 20:11

你好，同学

当期全部可从销项税额中抵扣的增值税进项税额合计数＝2000+1300-5220÷（1-9%）×9%＋1500×9%+900＋2600+20×6000×13%＝22018.74

销项税＝150000÷（1+13%）×13％+30000×13%＋5×8000÷（1+13%）×13%=25758.41

应缴纳增值税25758.41-22018.74=3739.67

LDJ 追问

2023-12-14 20:18

）计算当期全部可从销项税额中抵扣的增值税进项税额合计
1300-5220/（1-9%）*9% 1500*9% 900 2600 20*6000*13%=20018.74
）计算当期增值税销项税额
150000/1.13*13% 30000*13% 15*8000/1.13*13%=34961.95
3）计算当期应纳增值税税额。
34961.95-20018.74=14943.21
老师我是这样算的 是不是哪里出问题了？

冉老师 解答

2023-12-14 20:46

学员进项税，没有加题目最开始的期初留抵进项税

冉老师 解答

2023-12-14 20:47

销项税中，10台用于销售，还没说实际销售，不能直接计算销项税