1.B公司是一家电器生产企业，2023年营业收入为4800万元，利润为500万元。本年度发生以下业务: (1)全年共发生工资支出700万元，经税务机关审核属于合理性的工资支出，发生职工福利费100万元; (2)全年共发生广告费和业务宣传费600万元;(3) 全年共发生业务招待费90万元; (4)通过当地红十字会向灾区捐款80万元:(5)取得国债利息收入68万元。 要求:根据以上资料，计算B公司2023年应缴纳的企业所得税额，并做出相应的会计分录。 使用费

朱小慧老师 解答

2023-12-14 11:03

1
福利费限额=700*14%=98  调增2万元
2
广宣费限额=4800*15%=720，实际发生未超出限额不调整
3
招待费限额1=90*60%=54，限额2=4800*0.005=24
调增66万元
4
捐款限额=500*12%=60，调增12万元
5
国债利息调减68万元
 
应纳税所得额=500+2+66+12-68=512
所得税=512*25%=128

朱小慧老师 解答

2023-12-14 11:03

借：所得税费用128
贷：应交税费-应交企业所得税128