缴纳上一年度增值税税款和滞纳金，分录分别是？？？

～～～ 追问

2018-03-07 16:57

如果税局对我们公司17年增值税进项税额进行了调整，下调了6万，怎么做分录

～～～ 追问

2018-03-07 17:00

17年有一笔进项票不要了，但是会计填错了。之后留底税额中有这笔进项，18年2月税局查出来了，修改了留底金额。并且需要缴纳进项税额和滞纳金，？？？

张艳老师 解答

2018-03-07 17:05

如果是采购业务
借：库存商品   贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）
这个我的观点不需要缴纳，只需将留抵税额做转出处理。但最终是要看税局的观点了，人家是老大嘛。

～～～ 追问

2018-03-07 17:09

是的，因为错多写了4万，但是以后有了45000的销项，所以造成中间少交5000元进项税，和滞纳金，分录怎么写？

张艳老师 解答

2018-03-07 17:15

是多写了4万的进项吧？怎么还少交了5000元进项谁啊 ？没看明白
您可以按照下面的分录填进数字就可以了。
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费-增值税-税收检查调整
缴纳
借：应交税费-增值税-税收检查调整
贷：银行存款

税款滞纳金：
借：营业外支出-税款滞纳金
贷：银行存款