甲公司持有B公司60%的股权，能够对B公司实施控制，为B公司的母公司。甲公司应收账款坏账准备计提比例为应收账款期末余额的10%。两公司均采用资产负债表债务法进行所得税核算，适用税率为25%，有足够的应纳税所得额来利用可抵扣暂时性差异，增值税税率为13%。题中所列售价或收入均不包含增值税。 （1）2021年甲公司出售X商品给B公司，售价2500万元，销售成本2000万元，款项已当期结清。至2021年12月31日，B公司向甲公司购买的上述存货中已对集团外售出60%，尚有40%结存，未计提存货跌价准备。 （2）2022年B公司将上年从甲公司购入存货所剩余的部分全部对集团外售出。 （3）2022年甲公司继续出售X商品给B公司，售价5 000万元，销售成本4 000万元，款项年末未结清。B公司当年将其60%出售给集团外单位，其余部分至2019年12月31日仍结存，其可变现净值为1800万元。 （4）2021年6月25日甲公司出售Y商品给B公司，售价2000万元，销售成本1500万元，款项已结清。B公司购入后将其作管理用固定资产，发生安装费10万元，于2021年6月30日达到预定可使用状态，折旧年

欢总在笑

于2023-12-11 08:33 发布   426次浏览