，转回的坏账损失不计入应纳税所得额⑦当年发生研究开发支出100万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。（3）甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；国债利息收入免税，不考虑其他因素。 上述是整个题，问题3）根据上述资料，编制与递延所得税资产、递延所得税负债相关的会计分录。

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:23

事项三
账面大于计税
应纳税暂时性差异 调减应纳税所得额 20

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:24

上面事项三
产生递延所得税 负债 20*0.25=5

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:27

事项四
其他权益工具投资的
转回递延所得税 资产 =40*0.25=10
但是不影响所得税费用

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:29

事项五
预计负债
调减应纳税所得额 40-20=20
共计 转回 递延所得税资产=20*0.25=5

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:30

事项六
调减应纳税所得额 20
转回 递延所得税资产=20*0.25=5

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:37

弥补亏损220
下面计算应纳税所得额
=1500-80+40-20-20-20-220
=1700-220
=1480
应交所得税=1480*0.25=370
递延所得税资产=-5-5-55=-10-55=-65
递延所得税负债=5
所得税费用=(1500-80+40）*0.25=365

借：所得税费用440
贷：递延所得税资产65
贷：递延所得税负债5
贷：应交税费-所得税 370

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:38

还有一个分录，关于 其他权益工具投资的

借：其他综合收益 10
贷：递延所得税资产  10

一休哥哥老师 解答

2023-12-08 20:41

您先核对一下您的标答，看有什么问题，您提出来我们再一起讨论。