老师 公司给个人缴纳了社保及个税 借方是 缴纳社保的时候 贷方是扣社保的时候 ，但是现在出现了借方余额 就是公司个个人缴纳了社保及个税，但是扣款的时候没有扣除，那我这个余额该如何做账务处理呢？

cuicui???? 追问

2023-12-08 11:38

老师 这个分录我明白了，我是想知道 这个其他应付-社保  出现借方余额，我该如何处理

岳老师 解答

2023-12-08 11:46

那下次发工资的时候，扣回来就可以了。
借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金（个人部分）

cuicui???? 追问

2023-12-08 11:48

老师 以后也不扣了 就是公司承担了这个人的 个人部分社保及个税了

岳老师 解答

2023-12-08 11:51

那直接转生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等（视员工岗位）就可以了。

cuicui???? 追问

2023-12-08 11:52

直接走费用吗？

岳老师 解答

2023-12-08 11:56

你根据员工岗位，转生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等。

cuicui???? 追问

2023-12-08 11:57

意思是 最后做个分录 借 费用  贷 其他应付款-社保？

岳老师 解答

2023-12-08 12:08

对，分录就是这样的。

cuicui???? 追问

2023-12-08 13:05

老师这个分录后面附啥原始凭证呢？所得税咋整呢？

岳老师 解答

2023-12-08 13:42

不用附凭证，不涉及个税了。

cuicui???? 追问

2023-12-08 14:17

老师，我是说企业所得税

岳老师 解答

2023-12-08 14:29

企业所得税也不用调整的。

cuicui???? 追问

2023-12-09 10:45

可是那不应该是企业该负担的费用呀？

岳老师 解答

2023-12-09 11:35

是不是企业负担，税务机关无权干涉。你转了费用，那就是给员工涨了工资，税务局管不着的。

cuicui???? 追问

2023-12-09 11:35

哦哦，明白了，老师