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郭老师
职称： 初级会计师
2023-12-07 09:48
老师，分期付款的固定资产怎么做折现，比如我现在做2 问
同学，你好 可以参考 下面用一个案例来说明一下具体的相关会计和税务处理。 例：小保公司（增值税一般纳税人）2018年1月1日从甲公司（增值税一般纳税人）购入一套大型生产设备作为固定资产使用，当月安装完成，投入使用。采购合同约定该机器设备的总价不含增值税1000万元，分三年支付价款，2018年12月31日付款500万元，2019年12月31日支付300万元，2020年12月31日支付200万元，在小保公司支付款项当日，甲公司为其开具增值税专用发票。假设实际折现率为6%。 一、相关会计处理分析如下，仅供参考。 1、2018年1月1日购入固定资产时应该以合同约定价款的现值（公允价值）作为固定资产的入账价值 2018年1月1日的现值=500/（1%2B6%）%2B300/（1%2B6%）2 %2B200/（1%2B6%）³ =471.70%2B267.00%2B167.92 =906.62万元 未确认融资费用=合同总价款1000-现值906.62=93.38万元 借：固定资产 906.62 （本金） 未确认融资费用 93.38 （利息） 贷：长期应付款 1000 （本金%2B利息） 2、2018年12月31日支付货款时 借：长期应付款 500（本金%2B利息） 应交税费-应交增值税-进项税额 80 贷：银行存款 580 借：财务费用 54.40 （906.62*6%） 贷：未确认融资费用 54.40 3、2019年12月31日支付货款时 借：长期应付款 300（本金%2B利息） 应交税费-应交增值税-进项税额 39 贷：银行存款 339 借：财务费用 27.66 （906.62-500%2B54.40） *6% 贷：未确认融资费用 27.66 4、2020年支付货款时 借：长期应付款 200（本金%2B利息） 应交税费-应交增值税-进项税额 26 贷：银行存款 226 借：财务费用 11.32 （906.62-500-300%2B54.40%2B27.66） *6% 贷：未确认融资费用 11.32 答
每个月员工要缴的社保，我该怎么操作呢 问
点击【我要办税】-【社保费管理】找到社保费相关功能 点击【管理服务】-【核定信息录入 进入功能页面后，“费款所属期”默认为当月，系统会自动带出工伤保险的险种信息，在蓝色框中填入已在工伤保险经办机构核定的缴费数据，点击【保存】完成操作 系统自动带出已录入的工伤保险核定信息，申报即可 打开【单位社保费费款缴纳】功能进行缴纳费款，系统自动带出缴费信息，选中缴费信息后选择【三方协议缴款】或者【银行端缴款】任一方式缴 答
证券投资基金管理人运用基金买卖股票为什么是免 问
同学你好，按照财税【2016】36号文附件3规定，证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税。是为了增加股票交易的活跃度。 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号) 附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定 一、下列项目免征增值税 （二十二）下列金融商品转让收入。 4.证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券。 答
老师，我司 给A公司开出发票，然后对方说让B公司代付 问
不能那样操作的，税局会判定是虚开发票，不能由第3方公司代付款的。 答
老师，请问公司在小规模纳税人时收进的固定资产专 问
除非你小规模期间没有取得销售收入就可以抵扣 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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