2016年12月甲公司对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产估值10万，寿命5年，净残值2000元，按年限平均法计提折旧19600元，2017年1月确定该资产价值12万，寿命5年，净残值5000元，请问需要补提折旧吗？

一枝山花笑烂漫 追问

2018-03-05 14:47

这是我举例，我想问如果12月估值计提折旧，那这项工程应该是11月竣工的吗？（因为当月增加的固定资产下个月开始计提折旧）？

张艳老师 解答

2018-03-05 14:49

像您说的这种情况，即使开始暂估入账，计提的折旧，在真正按决算数入账后，也不需要调整以前计提的折旧。

一枝山花笑烂漫 追问

2018-03-05 14:55

老师，能说说后面按真正决算数入账后的具体会计分录怎样做吗

张艳老师 解答

2018-03-05 14:59

就是正常计提分录 
借：管理费用等--折旧费 
      贷：累计折旧 
我想您更想知道决算入账后，再计提折旧要怎么计算吧？（尤其是已经是按暂估入账计提几个月的折旧了）

一枝山花笑烂漫 追问

2018-03-05 15:02

是的，就是前面已经暂估入账计提折旧，后期决算后，如果前面计提的折旧比决算后多或者少了，需不需要后期调整？另一个问题是，如果不需要调整，直接按决算后的折旧数额计提，那么调整固定资产暂估价值的会计分录怎么做

张艳老师 解答

2018-03-05 15:13

1、之前暂估入账计提的折旧不用调整。 
2、真正按实际数入账后的折旧计提方法为，（实际入账数-预计净残值-已暂估计提的折旧数）/折旧年限 
3、真实入账后的折旧计提，就是正常计提分录（上面已经回答了），金额为第2步计算出的折旧金额。

一枝山花笑烂漫 追问

2018-03-05 15:14

谢谢老师，我还想知道，按实际成本调整该固定资产原来的暂估价值具体会计分录怎么做呢？能举一个例子吗

张艳老师 解答

2018-03-05 15:23

如暂估的价值低了 
分录为 
借：固定资产 100（比如多了100元） 
      贷：在建工程 100