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宋生老师
职称： 注册税务师/中级会计师
2023-12-05 14:31
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老师，你好！我们有个A店铺因经营不善，然后已闭店，不营业了。然后当时还有摊销费用20000元没有摊完的。然后A店铺的员工都转到B店去上班了。请问A店未摊销完的，怎么处理啊？
答： A 店未摊销完的费用可以按照以下方式处理： 一、会计处理 一次性转销法： 如果金额不大且对财务报表整体影响较小，可以考虑将未摊销完的费用一次性转销。 借：管理费用等相关科目 20000 贷：长期待摊费用等摊销科目 20000 按比例分配法： 如果 A 店和 B 店在业务上有一定的关联性，可以考虑将未摊销完的费用按照一定比例分配给 B 店继续摊销。 首先计算分配比例，假设以员工人数为分配依据，A 店原有员工 a 人，B 店原有员工 b 人，A 店转入员工 c 人，则分配比例为 c/(b %2B c)。 将未摊销费用乘以分配比例，作为 B 店应承担的摊销费用。 A 店会计分录：借：管理费用等相关科目（20000 - 分配给 B 店的金额） 贷：长期待摊费用等摊销科目（20000 - 分配给 B 店的金额） B 店会计分录：借：长期待摊费用等摊销科目（分配给 B 店的金额） 贷：相关对应科目（如营业外收入等，具体根据实际情况确定） 二、税务影响 企业所得税方面： 一次性转销的费用，可能会影响当期的应纳税所得额，增加或减少企业所得税的缴纳金额。 按比例分配给 B 店的费用，需关注分配的合理性和税务机关的认可程度，确保在税务申报时不会产生风险。 其他税务方面： 检查是否有其他与未摊销费用相关的税务事项，如印花税、增值税等，确保处理方式符合税法规定。 在处理 A 店未摊销完的费用时，应综合考虑会计和税务的影响，选择最适合企业实际情况的处理方式，并确保财务报表的准确性和合规性
老师，你好，仓库房租5年期，合同60万，作为长期摊销费用做账，合同签订一年付款到期付款，开票也是一年开一次，请问摊销分录如何做？是收到发票在做摊销还是根据合同摊销
答： 因为这个是到期才付款。就是正常每个月计入管理费用就行。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，你好，仓库房租5年期，合同60万，作为长期摊销费用做账，合同签订一年付款到期付款，开票也是一年开一次，请问摊销分录如何做？是收到发票在做摊销还是根据合同摊销具体的流程分录老师能够做一下，比如每月摊销第一步，收到发票第二步，要有数据
答： 这个按年摊销就可以
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