小规模纳税人电梯安装服务收入，包括钢结构安装，钢结构等材料由我们公司自己购买然后安装，这个建科目时，成本科目怎么建，收入科目又怎么建呢？

小袁 追问

2018-03-04 16:50

比方说，购入钢结构或其他材料时，借原材料，贷银行存款，领用时，借，主营业务成本，贷原材料，发生人工费时，借，主营业务成本，贷应付职工薪酬，有收入时，借银行存款，贷，主营业务收入

小袁 追问

2018-03-04 16:52

材料和人工费不能直接进主营业务成本吗

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 16:53

您好，比方说，购入钢结构或其他材料时，借原材料，贷银行存款，领用时，借，劳务成本，贷原材料，发生人工费时，借，劳务成本，贷应付职工薪酬，有收入时，借银行存款，贷，主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转成本时，借；主营业务成本，贷；劳务成本。

小袁 追问

2018-03-04 16:55

老师，领用材料安装时，是属于销售吗，我以为都是安装服务，只是这个是属于包工包料的安装服务呢

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 17:03

您好，材料费和人工费，可以记入主营业务成本，但是如果没有收入的话，就不匹配了。领用材料安装时，不算销售的。

小袁 追问

2018-03-04 17:10

哦，相当于等到有收入时才把劳务成本结转到主营业务成本，这样就可以核算企业所得税了哈

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 17:11

您好，是的，您理解的很正确。

小袁 追问

2018-03-04 17:13

谢谢王老师，这么细致，辛苦了

王雁鸣老师 解答

2018-03-04 17:14

您好，不客气，您学习更辛苦啊。