办理土地证交契税应该计入什么科目呢，还有内墙批灰应该计入哪个科目

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 19:42

您好，土地证交的契税，记入土地成本，无形资产-土地使用权。内墙批灰记入在建工程-装修工程。

马 追问

2018-03-02 19:50

那老师，我当时把契税计入在建工程了，我现在转入无形资产-土地费  我用不用补摊销啊，过去几年了，现在结转固定资产才发现错误

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 20:00

您好，过去几年的事情了，建议还是调整一下，转入无形资产-土地费，要补摊销的。批灰是自己的工程，还是承包的工程，要收款的啊！

马 追问

2018-03-02 20:18

公司自己的厂房，还有一个是墙改基金，这个以后是可以收回来的，应该做到其他应收的，糊涂做到开办费了，而且开办费去年已经摊销完了，摊销计入管理费用-开办费，多摊销部分怎么调出来

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 20:26

您好，公司自己的厂房，批灰记入装修费，或者开办费都行，材料费，人工费，要分摊的，一般情况下，按实际使用材料和人工分摊。墙该基金记入开办费，摊销完了，多摊部分，可以使用以前年度损益调整科目调出来。

马 追问

2018-03-02 20:31

多摊部分需要先把去年摊销的凭证冲销吗

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 20:37

您好，不需要了，直接借，其他应收款，贷，以前年度损益调整。就行了。

马 追问

2018-03-02 22:38

第我是应该先把入错开办费的先冲销更正成借:其他应收款   贷:银行存款？还是说不用冲销

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 22:40

您好，不用冲销处理，直接根据查账确认的墙改基金，借，其他应收款-墙改基金，贷，以前年度损益调整。

马 追问

2018-03-02 22:52

只需要这样做？不调整利润分配了？

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 22:54

您好，是的，要调整利润分配的，结转时，借；以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润。

马 追问

2018-03-02 22:57

不用做贷方应交税金-应交所得税的分录了？

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 22:59

您好，如果以前年度是盈利的，需要做企业所得税，借；以前年度损益调整，贷；应交税费-应交企业所得税，如果以前年度是亏损的，就不需要做这个分录了。但是都需要重新申报年度企业所得税申报表的。