我十月份开的发票，当时是小规模，12月变更为一般纳税人，10分的税款没有交，1月份申报时，缴纳增值税，所得税时怎么写分录，原来没有把应交增值税转到未交增值税

安然 追问

2018-03-01 11:33

10月份做的分录：借：应收账款  贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税， 
借所得税费用 贷  应交税费-应交企业所得税。 
12月份没有做关于这两项的分录， 
到1月份我去申报12月份的时候交了增值税跟滞纳金，还有企业所得税，附加税，这些， 
你说我1月份做账的时候怎么写分录

宋生老师 解答

2018-03-01 11:43

您好！你12月份没有确认收入？ 
现在已经结账了，不能再倒回去做了是吗？ 
借应收账款 贷以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 
所得税是借以前年度损益调整  贷应交税费-应交企业所得税

安然 追问

2018-03-01 11:59

我是不是可以反结账，再重新做一下，我12月份没有业务，就是支付了工人工资，其他的没有，我应该怎么做分录，12月份我应该怎么调整一下，我当时都填了申报表了，有没有影响

宋生老师 解答

2018-03-01 14:05

你好！是的。我觉得反结账再做会更好点，但是如果你已经申报了财务报表了就不不要反结账过去了

安然 追问

2018-03-01 14:23

辛苦老师，帮我看一下我做的这些凭证，1月15号交的增值税，我那到税票做1月份的账时，这么写分录行不行？借：应交税费-应交增值税  贷：银行存款，  借 应收账款 贷 以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 
所得税是  借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款， 借  以前年度损益调整 贷 应交税费-应交企业所得税