;)
合并报表抵消分录不太会
HSCX
于2023-11-27 14:22 发布 296次浏览
- 送心意
何江何老师
职称： 中级会计师,高级会计师,税务师
2023-11-27 14:22
您好，我写下来拍给你，你看一下。
相关问题讨论
x1年末
借：股本800
资本公积60
盈余公积200
未分配利润40
贷：长期股权投资770
少数股东权益330
借：资本公积168
贷：盈余公积140
未分配利润28
2021-12-14 08:32:01
2、2017年：
①借：股本等 3500
贷：长期股权投资 2800
少数股东权益 700
②借：长期股权投资 480
贷：投资收益 480 （600*80%）
③借：投资收益 320 （400*80%）
贷：长期股权投资 320
④借：股本等 3500
年末未分配利润 200
贷：长期股权投资 2960 （2800%2B480-320）
少数股东权益 740
⑤借：投资收益 480
少数股东损益 120
贷：向股东分配利润 400
年末未分配利润 200
2018年
①借：长期股权投资 160
贷：投资收益 160 （200*80%）
②借：股本等 3500
年末未分配利润 400
贷：长期股权投资 3120 （2960%2B160）
少数股东权益 780 （740%2B200*20%）
③借：投资收益 160
少数股东损益 40
年初未分配利润 200
贷： 年末未分配利润 400
2020-05-20 08:49:43
你好！看看这里的链接对你有帮助
http://wk.baidu.com/view/2577eef44693daef5ef73de1#1
2016-10-04 05:52:17
比如，2017年5月1日，母公司把账面价值10万的存货以15万卖给了子公司，年内子公司以18万对外出售。很显然，对于合并层次来说，收入是对外的18万，成本是本来的10万，但是母子公司简单相加一共确认了15%2B18万的收入、10%2B15万的成本，各多了15万，于是：
借：营业收入 150 000，
贷：营业成本 15000，0
我们也可以用如下方法来理解这个问题
借：营业收入 150 000，
贷：营业成本 100 000，
存货 50 000，
可是，存货已经对外出售，在贷方写一个存货，实在是不正确的，那么，青春应该何处安放？我们想象一下，调减了存货5万元，而存货已经对外出售，存货的金额影响的是营业成本，那么对外确认的营业成本就应该相应的调减5万元，既然存货无法安放青春，那就冲减营业成本、安放在营业成本里面吧！
以上会计分录就应改为，
借：营业收入 150 000，
贷：营业成本 100 000。
2021-03-19 16:16:41
一、影响合并报表的合并抵消分录
1．本期内部交易，本期实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方销售收入金额）
2．本期内部交易，本期未实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方实际成本）
存货（内销方销售毛利）
借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）
贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）
3．前期内部交易，本期实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：营业成本（交易毛利）
借：所得税费用（上述交易毛利*25%）
贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）…….转回上期确认
4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：存货（毛利）
2019-06-14 14:18:21
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
获取全部相关问题信息
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
加载中...
HSCX 追问
2023-11-27 14:25
何江何老师 解答
2023-11-27 14:28
HSCX 追问
2023-11-27 14:40
何江何老师 解答
2023-11-27 14:41
HSCX 追问
2023-11-27 14:42
何江何老师 解答
2023-11-27 14:46
HSCX 追问
2023-11-27 14:51
HSCX 追问
2023-11-27 14:51
何江何老师 解答
2023-11-27 14:52
HSCX 追问
2023-11-27 14:59
何江何老师 解答
2023-11-27 15:00
HSCX 追问
2023-11-27 15:08
何江何老师 解答
2023-11-27 15:09